一齊來計計 「扣稅三寶」可以慳到幾多稅?

保險 18:35 2021/03/09

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自願醫保(VHIS)、強積金可扣稅自願性供款(TVC)及合資格延期年金(QDAP)等「扣稅三寶」分別有不同的扣除上限,到底要如何計算可以慳到幾多稅?以下為大家逐一拆解!

自願醫保

據政府的稅務資料顯示,每名受保人每年度的自願醫保保費扣除額上限為8,000元,但這並不代表可以直接扣稅8,000元,而實際可扣稅的金額與個人稅階及保險供款額有關,估算公式如下:

自願醫保保費 x 稅率=扣稅

假設保費支出為4,500元,稅率為7%,可獲扣稅金額是315元。若收入達到最高稅率17%,可獲扣稅金額則為765元。

值得一提的是,保險多分為年繳、半月繳及月繳。若然在這一刻未持有「扣稅三寶」,希望在課稅年度最後一日3月31日前買入產品以作扣稅的話,採用年繳方式可以扣稅最多。若全年保費為4,500元,但採用月繳方式,即在3月31日前僅繳付375元,以稅率7%計算,可獲扣稅金額則僅得26.25元。

TVC及合資格延期年金

稅務扣除額上限為每年60,000元,為合資格延期年金保費和可扣稅自願性供款的合計上限,並於薪俸稅或個人入息課稅計算中扣除。以現時最高的稅率,即17%計算,每年最多可以節省10,200元稅款。

TVC及合資格延期年金稅務扣除額上限 x 稅率=扣稅

夫婦之間可分配合資格延期年金保費的稅務扣除,以申請合共12萬元的扣除總額,而每名納稅人所申請的扣除額不超過個人上限。無論是夫婦作為聯名年金領取人,抑或是納稅人自己或其配偶作為單一年金領取人,該名納稅人均可就有關的合資格延期年金保費申請扣稅。

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舉例來說,假設夫婦二人均有應課稅入息,而丈夫購買了合資格延期年金保單,保費為90,000元;妻子也購買了合資格延期年金保單,保費為30,000元。只要該兩份保單的年金領取人是丈夫、妻子或者夫婦聯名,而且每名納稅人所申請的扣除額不超過60,000元的個人上限,夫婦二人便可靈活地分配扣除額。

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換句話說,丈夫可申請扣除其90,000元保費當中的60,000元;而妻子在申請扣除其30,000元的保費後,仍未用盡其扣除額,所以妻子同時可申請扣除丈夫的保單中未有申請扣除的30,000元。在這情況下,這對須繳稅夫婦每人可各自申請扣除60,000元,合共為12萬元。就以上的個案來看,夫婦合併報稅的話,才可以用盡免稅額。

 

責任編輯:鄭樂怡

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欄名 : 退休理財

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