【報稅攻略2019】申報個人入息課稅更慳稅? 適用於甚麼人士?

日常開支 18:15 2019/05/16

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【報稅攻略2019】【報稅攻略2019】申報個人入息課稅更慳稅? 適用於甚麼人士?

按《稅務條例》,個人入息課稅徵收的直接稅有3種,分別是薪俸稅、利得稅及物業稅。如果你有業務虧損或租金收入,個人入息課稅方式評稅或可減少應繳的稅款,應如何選擇申請個人入息課稅?即時為你解構。

創業者業務錄得虧損

經營業務者若以個人入息課稅形式納稅,可將其他收入抵銷其業務虧損。舉例A先生於2018/19課稅年度的薪俸收入為40萬元,但他的獨資業務虧損10萬元。

不選擇個人入息課稅評稅
應課稅入息實額 40萬元(薪俸收入)-13.2萬元(基本免稅額)=26.8萬元
獲寬減後的應繳薪俸稅稅款
(以累進稅率計算)
7,560元
選擇個人入息課稅評稅
應課稅入息實額 40萬元(薪俸收入)-10萬元(業務虧損)-13.2萬元(基本免稅額)=16.8萬元
獲寬減後的應繳稅款
(以累進稅率計算)
2,880元

A先生選擇個人入息課稅評稅,可節省稅款4,680元(即7,560元-2,880元)。

擁有物業收租人士

舉例B先生於2018/19課稅年度每月租金收入為4萬元,該物業按揭利息全年共4.2萬元。

不選擇個人入息課稅評稅
應繳物業稅 出租物業應評稅淨值x物業稅標準稅率
(4萬元x12x80%*)x15%=57,600元
選擇個人入息課稅評稅
應課稅入息實額 38.4萬元(出租物業應評稅淨值)-4.2萬元(按揭利息支出)
-13.2萬元(基本免稅額)
=21萬元
獲寬減後的應繳稅款
(以累進稅率計算)
4,425元

* 其中兩成租金收入為修葺及支出的標準免稅額 

B先生選擇個人入息課稅評稅,可扣除按揭利息支出、基本免稅額和享有稅款寬減,合共可節省稅款53,175元(即57,600元-4,425元)。

個人入息課稅未必最慳稅

申報個人入息課稅能否減少稅款,須視乎納稅人在該年度的入息和扣稅額而定,收入較高人士未必因選擇個人入息課稅而受惠(因累進稅率的最高邊際稅率較標準稅率高2%),納稅人需按照個人情況而再作決定。

若納稅人申報個人入息課稅反而需要支付更多稅款,稅務局亦會按對納稅人較有利情況,以分類評稅方式分別發出評稅通知書。納稅人只要正確申報所有所有收入和支出,就大可放心。

撰文 : 黃素珊 hket記者

欄名 : 生活理財

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