可扣稅MPF供款或延期年金? 決定前要考慮的3個關鍵因素

退休及生活保障 10:00 2019/05/15

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可扣稅MPF供款或延期年金? 決定前要考慮的3個關鍵因素

香港政府推出多項稅務優惠以鼓勵市民進行自願性的退休儲蓄,其中最引人注目的要算是適用於強積金可扣稅自願性供款(TVC)及合資格延期年金計劃(QDAP)的優惠,每人每課稅年度於這兩種產品上可一共享有高達60,000港元扣稅額。

這一項稅務優惠的主要對象應是中產僱員,尤其是已達最高稅階17%的一群,因為他們可以節省最多10,200港元的稅款,而同時他們明白單純依賴強積金強制性供款所滾存的權益並不足以應付退休後的生活,所以他們大多會自行為退休作投資或儲蓄。TVC及QDAP均屬退休儲蓄,前者透過強積金受託人提供投資基金,而後者則是由保險公司提供保單。兩者有着不同的風險及規定。決定參與前,可從以下3方面作出考慮。

1.投資風險承受水平

先說投資風險承受水平方面:如果成員不欲面對市場波動,只求「穩穩陣陣」於退休時可以有一筆退休儲蓄,QDAP或許是較佳選擇。QDAP屬於較為保本的產品,保單通常都設有保證回報及非保證回報部分,成員所支付的保費幾乎不需要承擔負面的投資風險,而其代價是保證回報率普遍低於平均通脹率,而非保證回報部分則要視乎保險公司的投資結果。如果成員認為自己可承受較高投資風險,同時又希望自己掌握投資的主導權,TVC則會是較合適的選擇。

2.持續供款能力

此外,成員的持續供款能力也是關鍵因素之一。TVC的供款模式比QDAP靈活,成員建立TVC帳戶後不需要作出任何供款承諾,可以隨時供款或暫停供款。相對來說,QDAP則設有最短5年的供款期,成員須定時定額繳付保費,因此成員需要對未來的財務、家庭及工作狀況作出全盤考慮,確保有足夠的現金流以支付保費,否則一旦中途停止繳付,便有可能導致財務損失,甚至令保單失效。

3.提取時間

成員計劃何時提取退休儲蓄,也是必須考慮的因素,因兩者的提取限制有明顯分別。TVC將與強積金強制性供款一樣受到同樣限制,即使成員計劃提早退休,也要年屆60歲才能一筆過或分期提取福利。QDAP的提取年齡相對較早,部分保單最早容許成員年屆50歲便可以分期形式提取福利,但要留意每份保單於提取方面都會有其特定的條件及限制。

由此可見,TVC會較受重視靈活性及自主性的人士所歡迎,而QDAP則較適合不想打理投資、甚至想藉由該計劃而迫令自己開始儲蓄的人士。當然,大家可以同時參與TVC及QDAP,因60,000港元的扣稅額同時適用於這兩類產品,而成員也可以因應自身情況按不同比例,盡用這個扣稅額。

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【原文︰三個抉擇 TVC或延期年金的關鍵因素(收費文章)】

撰文 : 黃毅林 Willis Towers Watson香港退休福利總監

欄名 : MPF理財

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