【報稅攻略2019】夫婦合併評稅 在甚麼情況下更有利?

日常開支 11:52 2019/05/15

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【報稅攻略2019】夫婦合併評稅 在什麼情況下更有利?

相信不少已婚納稅人都有個疑問,究竟在報稅時應該選擇與配偶分開評稅,還是以合併方式報稅呢?收到綠色大信封的夫婦,在甚麼情況下,應該選擇「合併評稅」呢?

例子1:其中一方入息低於基本免稅額

如你與配偶均有應課薪俸稅入息,就需要填寫報稅表以申報入息,申索開支和扣除額。在2018/19年度,舉例甲先生和甲太太的月薪分別為5萬元及1萬元,他們育有一名3歲兒子,並協議由甲先生申索子女免稅額。

若二人分開評稅,甲太太的入息不超過基本免稅額,因此,她並不需要繳任何稅款;而甲先生的入息扣減強積金供款、基本免稅額和子女免稅額後,應課稅入息實額為330,000元,應繳稅款為38,100元,獲稅款寬減2萬元,最終需要交稅18,100元。

根據上述例子,如甲先生和甲太太二人合併評稅的話,二人總入息淨額為696,000元,扣減已婚人士免稅額、子女免稅額,以及獲稅務寬減75%後,應繳稅款為15,040元,較分開評稅節省約17%。

小結:由於甲太太的年入息淨額低於基本免稅額,採用合併評稅有利甲先生享盡餘下的已婚人士免稅額,進一步節省稅款。

夫婦分開及合併評稅方式比較(例子1)

例子2:雙方入息高於基本免稅額 

假設甲太太的月薪提高至3萬元,與甲先生二人分開評稅的話,甲太太獲稅款寬減75%後,便要繳交稅款4,425元,連同甲先生的稅款合共繳交22,525元。

若二人決定合併評稅的話,二人總入息淨額為924,000元,扣減已婚人士免稅額、子女免稅額及稅務寬減2萬元後,應繳稅款為53,800元。

小結:在此情況下,由於分開評稅每人可各享上限2萬元的稅款寬減,合併評稅反而增加了甲先生一家的稅款支出。不過,納稅人可以放心,如合併評稅最終不能減省稅款,評稅主任會為該對夫婦分別發出評稅通知書。

夫婦分開及合併評稅方式比較(例子2)

在報稅前,夫婦也可使用由稅務局的稅款計算機,簡單計算自己及配偶應繳的稅款。

選擇合併評稅的夫婦,除了要注意合併評稅的時間限制之外,仍須各自填寫自己的報稅表,以及每年重新提出申請;若納稅人撤銷選擇合併評稅,則不可就同一課稅年度再選擇合併評稅。

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撰文 : 黃素珊 hket記者

欄名 : 生活理財

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